<p class="ql-block">圖文/駕行天下</p><p class="ql-block">美篇號(hào)/328768358</p><p class="ql-block">根據(jù)真實(shí)事件改編</p> <p class="ql-block">公司，就像一艘在經(jīng)濟(jì)浪潮中穩(wěn)步前行的巨輪，看似平穩(wěn)的航行之下，卻不時(shí)行進(jìn)在迷霧之中。</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">公司的財(cái)務(wù)部門，就像這艘巨輪的精密導(dǎo)航系統(tǒng)，負(fù)責(zé)掌控著公司的經(jīng)濟(jì)命脈。這一天，新上任的財(cái)務(wù)主管林悅，像往常一樣仔細(xì)地核查賬目。然而，當(dāng)她的目光掃過(guò)“應(yīng)收賬款”科目時(shí)，一絲疑惑悄然爬上了她的眉頭。在深入查看后，她震驚地發(fā)現(xiàn)，廠里派職工分別去北京和天津購(gòu)買不同機(jī)器設(shè)備過(guò)程中的財(cái)務(wù)問(wèn)題。其中，現(xiàn)金支票兩張，現(xiàn)金五千元做路費(fèi)住宿費(fèi)等，三筆金額分別是四月十八日焊機(jī)一萬(wàn)元，五月十一日打孔機(jī)一萬(wàn)元，現(xiàn)金五千元共計(jì)25000元并且打了一張25000元借條。自XX年起，前任會(huì)計(jì)竟將這筆員工因不同用途的內(nèi)部借款，錯(cuò)誤地計(jì)入了應(yīng)收賬款科目，而且所購(gòu)設(shè)備已經(jīng)入賬固定資產(chǎn)賬戶，只是沒(méi)有拆分和沖銷借款借條金額。借條始終在員工某某名下。</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">林悅深知，這絕非一個(gè)簡(jiǎn)單的疏忽，可能涉及會(huì)計(jì)操作能力，不知道該如何處理所致。她立刻組織團(tuán)隊(duì)展開全面核查，說(shuō)不定這里邊還有其他不可預(yù)知的問(wèn)題?？隙ǖ氖嵌嗄陙?lái)這一錯(cuò)誤可能一直阻礙著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，使得公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在一定程度上失去了真實(shí)性。</p><p class="ql-block"> </p> <p class="ql-block">林悅意識(shí)到，必須盡快確定問(wèn)題的所在，糾正這個(gè)錯(cuò)誤，否則公司的決策可能會(huì)被誤導(dǎo)，進(jìn)而影響公司的發(fā)展，或許存在經(jīng)濟(jì)犯罪的可能性。她深知責(zé)任重大，立即對(duì)此次差錯(cuò)進(jìn)行評(píng)估。結(jié)果顯示，差錯(cuò)金額重大，并且剔除了人員犯罪的可能，只是造成了財(cái)務(wù)報(bào)表的不完整和真實(shí)性，必須采用追溯重述法來(lái)更正。</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">在公司的會(huì)議室里，林悅神情嚴(yán)肅地向管理層匯報(bào)情況。她詳細(xì)闡述了更正的具體步驟，使每一個(gè)調(diào)整分錄都清晰明了：“首先，我們要將錯(cuò)誤計(jì)入‘應(yīng)收賬款’的借款金額調(diào)整至‘其他應(yīng)收款’，通過(guò)編制分錄，借：其他應(yīng)收款——[借款人姓名]（按明細(xì)列出金額），貸：應(yīng)收賬款——[借款人姓名]（按明細(xì)列出金額）。同時(shí)，對(duì)以前年度損益產(chǎn)生影響，所得稅費(fèi)用及利潤(rùn)分配等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整……”管理層認(rèn)真聆聽，不時(shí)提問(wèn)，會(huì)議室里氣氛凝重。</p><p class="ql-block">同時(shí)有人提出用計(jì)提壞賬準(zhǔn)備來(lái)沖銷這筆借款借條的應(yīng)收賬款。大家明白這不符合壞賬準(zhǔn)備的處理?xiàng)l件，但是按照正常調(diào)整，必然會(huì)觸及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，固定資產(chǎn)與差旅費(fèi)沖銷，甚至企業(yè)所得稅項(xiàng)目也要調(diào)整，這又涉及以前年度損益、盈余公積余額等等。</p><p class="ql-block"> </p> <p class="ql-block">“再難，再?gòu)?fù)雜也要更正！”林悅斬釘截鐵。</p><p class="ql-block">隨著更正工作的推進(jìn)，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表開始發(fā)生變化。資產(chǎn)負(fù)債表上，差錯(cuò)更正當(dāng)年年初數(shù)的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額減少了X萬(wàn)元，“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目金額相應(yīng)增加。而利潤(rùn)表也在追溯調(diào)整中，信用減值損失、所得稅費(fèi)用等項(xiàng)目金額得到修正，年度年初未分配利潤(rùn)也隨之增加（或減少）。經(jīng)過(guò)一系列的調(diào)整，這些數(shù)字的變動(dòng)，如同撥開迷霧，讓公司的財(cái)務(wù)狀況終于露出了真實(shí)的面貌。</p><p class="ql-block">這次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，對(duì)公司財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)意義非凡。它就像一次及時(shí)的體檢，讓公司財(cái)務(wù)管理能夠基于準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)為公司發(fā)展做出更為合理的依據(jù)。同時(shí)，公司以此為契機(jī)，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，完善了內(nèi)部審計(jì)制度。</p><p class="ql-block">在這場(chǎng)財(cái)務(wù)糾錯(cuò)的旅程中，林悅和她的團(tuán)隊(duì)就像勇敢的航海家，他們用專業(yè)和智慧，撥開重重迷霧，讓公司這艘巨輪重新駛向正確的航道，在商海的波濤中穩(wěn)健前行。</p>